La campaña de Renta y Patrimonio 2025, que se presentará en 2026, incorpora ajustes normativos que conviene revisar con calma. También exige repasar cuestiones que, sin ser estricta novedad, suelen marcar diferencias en la cuota final y en el riesgo de errores.
En este artículo repasamos las novedades con incidencia en el IRPF y en el Impuesto sobre el Patrimonio del periodo impositivo 2025, y analizamos puntos prácticos para declarar con seguridad y aprovechar las ventajas previstas en la normativa tributaria.
1) Novedades normativas con impacto en el IRPF 2025
En 2025 se consolidan y ajustan medidas que afectan al cálculo del impuesto. Le recomendamos revisar especialmente los siguientes ámbitos, porque son los que más impacto suelen tener en la cuota.
Tarifas, tramos y tipos aplicables
Conviene comprobar si el nivel de ingresos de 2025 implica un cambio de tramo en la base general o en la base del ahorro. Un salto de tramo no significa que “todo tribute más”, pero sí puede elevar el tipo marginal de la parte superior de la renta.
Reducciones por rendimientos del trabajo
Las reducciones vinculadas a rendimientos del trabajo pueden aliviar la tributación en rentas medias y bajas. Es importante revisar los importes del certificado de retenciones y la correcta aplicación de la reducción, porque un dato incompleto en el borrador puede alterar el resultado.
Autónomos en estimación directa: foco en deducibilidad
Si ha trabajado como autónomo, el análisis de gastos deducibles sigue siendo uno de los puntos más sensibles. En la práctica, conviene revisar:
- Gastos con factura completa y adecuadamente vinculados a la actividad.
- Afectación de vehículos y gastos asociados (criterio restrictivo en muchos casos).
- Suministros de la vivienda habitual cuando se usa como lugar de trabajo (porcentajes y requisitos).
- Amortizaciones y provisiones, especialmente si hay inversión en equipos o mejoras.
Una clasificación correcta desde el inicio reduce ajustes posteriores y mejora la seguridad ante comprobaciones.
Deducciones vinculadas a vivienda y eficiencia energética
Determinadas deducciones ligadas a obras de mejora energética han sido muy relevantes en ejercicios recientes. En caso de aplicarlas, es esencial conservar facturas, justificantes de pago y, cuando corresponda, certificados energéticos en regla.
2) Novedades con incidencia en el Impuesto sobre el Patrimonio 2025
El Impuesto sobre el Patrimonio requiere una revisión detallada del inventario de bienes y derechos a 31 de diciembre de 2025. Además, debe coordinarse con otras figuras vigentes, especialmente en patrimonios elevados.
Coordinación con el Impuesto Temporal de Solidaridad
En patrimonios altos, es importante revisar la coexistencia entre Patrimonio y el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Aquí suelen ser clave:
- Mínimos exentos autonómicos y reglas aplicables por residencia fiscal.
- Bonificaciones y particularidades autonómicas.
- Límite conjunto IRPF–Patrimonio, cuando resulte aplicable.
Valoración de inmuebles
En inmuebles, la valoración debe revisarse con cuidado. En muchos supuestos debe considerarse el valor de referencia catastral cuando proceda, y compararlo con otros valores legalmente relevantes. Una valoración incorrecta puede generar diferencias importantes.
Exención de empresa familiar: requisitos formales y materiales
La exención de empresa familiar es un punto crítico si existe actividad empresarial o participaciones societarias. Conviene verificar:
- Porcentaje mínimo de participación exigido en cada caso.
- Ejercicio real de funciones de dirección.
- Remuneración vinculada a dichas funciones, cuando sea requisito.
Pequeñas desviaciones formales pueden poner en riesgo la exención, por lo que es recomendable documentar y revisar con antelación.
3) Cuestiones no nuevas, pero determinantes para declarar con seguridad
Muchas incidencias en Renta y Patrimonio no se deben a cambios “de última hora”. Se deben a omisiones o a una lectura demasiado rápida del borrador. Estos son los puntos que más conviene revisar.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Operaciones como la venta de inmuebles, transmisiones de participaciones, cartera de valores, activos en el extranjero o criptoactivos requieren una imputación correcta. Es importante comprobar:
- Fecha de transmisión y criterios de imputación temporal.
- Gastos y tributos asociados a la operación (según corresponda).
- Aplicación de coeficientes o reglas específicas si proceden.
Obligación de declarar
No siempre “no sale a pagar” significa “no hay que declarar”. Pluriempleo, varios pagadores, rendimientos del capital o determinadas ayudas pueden afectar a la obligación. Revisar este punto evita sanciones por omisión.
Compensación de pérdidas y optimización legal
La normativa permite compensar pérdidas con ganancias dentro de límites y reglas concretas. Revisar compensaciones pendientes puede reducir la cuota de forma plenamente legal y, a la vez, ordenar mejor la planificación fiscal.
4) Medidas autonómicas aprobadas para 2026 aplicables a la declaración 2025
Algunas medidas fiscales autonómicas aprobadas para 2026 también se aplican en la práctica a la declaración del ejercicio 2025, según su diseño normativo. Por eso es importante revisar la normativa autonómica correspondiente a su residencia fiscal a 31 de diciembre de 2025.
Entre las medidas autonómicas más frecuentes, conviene comprobar:
- Deducciones por nacimiento o adopción.
- Deducciones por alquiler de vivienda habitual (con requisitos por edad, ingresos o localidad).
- Incentivos por inversión en energías renovables o mejoras del hogar.
- Beneficios para familias numerosas o monoparentales.to, a menudo se pierden.
5. Conclusión: revisión técnica, lenguaje claro y máxima seguridad
La declaración de IRPF y Patrimonio 2025 combina novedades normativas con aspectos prácticos que conviene revisar cada año. Un enfoque ordenado permite declarar con seguridad, minimizar riesgos y optimizar la tributación dentro de la legalidad.
6. Plazos
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SMI 2026: no es solo una subida salarial, es un reajuste estructural del modelo laboral
By Nincardona asesores - 10:14 a. m.
La aprobación del nuevo Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para 2026 no es simplemente una actualización anual. Es un movimiento con implicaciones estratégicas en costes, política retributiva y diseño contractual. El mensaje del Ministerio de Trabajo no es solo económico; es normativo y estructural: el salario mínimo debe ser real, efectivo y no neutralizable mediante ingeniería salarial.
Más que un 3,1%: el nuevo suelo salarial
Desde el 1 de enero de 2026, el SMI queda fijado en:
1.221 € mensuales en 14 pagas 17.094 € anuales con un Incremento de 37 € al mes respecto a 2025. Asimismo se mantiene la exención en IRPFEl porcentaje puede parecer moderado, pero su efecto acumulativo desde 2019 redefine la estructura salarial de sectores intensivos en mano de obra.
El verdadero impacto: la retroactividad
El elemento más relevante no es la cuantía, sino su aplicación retroactiva.
Las empresas deben: Recalcular nóminas ya abonadas en enero y febrero. Abonar atrasos. Revisar liquidaciones de contratos ya extinguidos. Corregir posibles bases de cotización.
Esto convierte la medida en una obligación inmediata de regularización administrativa y financiera. No actuar implica riesgo de reclamaciones individuales e inspecciones.
El cambio silencioso: límites a la absorción de complementos
Aquí está el punto estratégico. El Ministerio anticipa una regulación para impedir que la subida se compense absorbiendo complementos con naturaleza funcional (nocturnidad, turnicidad, peligrosidad, puesto específico, etc.).
Esto tiene dos efectos claros:
-
Reduce el margen de flexibilidad salarial empresarial.
-
Obliga a revisar el diseño de estructuras retributivas.
Empresas que históricamente equilibraban el salario base con pluses deberán replantear su arquitectura salarial para evitar contingencias jurídicas.
Sectores especialmente expuestos
El impacto no es homogéneo. Afecta con mayor intensidad a:
Hostelería, Agricultura, Comercio minorista,Servicios auxiliares,Empleo doméstico
En empleadas de hogar externas, el mínimo queda en 9,55 € por hora efectiva.
En contratos temporales inferiores a 120 días: 57,82 € por jornada.
En sectores de alta rotación, la regularización puede multiplicarse en volumen administrativo.
Hostelería, Agricultura, Comercio minorista,Servicios auxiliares,Empleo doméstico
En empleadas de hogar externas, el mínimo queda en 9,55 € por hora efectiva.
En contratos temporales inferiores a 120 días: 57,82 € por jornada.
En sectores de alta rotación, la regularización puede multiplicarse en volumen administrativo.
Lo que realmente deberían revisar las empresas
Más allá de actualizar cifras, el enfoque debería ser estructural:
1️⃣ Auditoría salarial interna Identificar trabajadores cercanos al SMI y evaluar el efecto arrastre en escalas superiores.
2️⃣ Revisión jurídica de complementos Determinar cuáles son absorbibles y cuáles no, antes de que lo determine una inspección.
3️⃣ Impacto en márgenes Simular incremento real en costes laborales totales (salario + cotizaciones + provisiones).
4️⃣ Revisión contractual Especial atención a contratos por horas y temporales cortos.
5️⃣ Riesgo reputacional y laboral La gestión incorrecta de atrasos puede generar conflicto interno.
Una lectura más amplia: hacia dónde apunta la política laboral
El SMI ya no es solo una herramienta social, sino un instrumento de política estructural del mercado de trabajo. Para empresas con modelos basados en bajo coste laboral, el mensaje es inequívoco: el margen de ajuste vía salario mínimo es cada vez menor. El patrón es claro: Subidas progresivas, Blindaje frente a absorción, Mayor supervisión, Homogeneización salarial mínima efectiva
Conclusión: no es un trámite, es una decisión estratégica
El SMI 2026 obliga a actuar en lo inmediato, pero también invita a replantear el diseño retributivo y la planificación de costes para 2026–2027. No es solo una cifra nueva. Es una señal de la tendencia regulatoria. Y quien la lea solo como una subida del 3,1% probablemente llegará tarde a la siguiente.
